Körjournal för enskild firma – Tesla, företagsresor och 25 kr/mil

Körjournal för enskild firma börjar med bilen – inte med schablonen. Använder du din privata Tesla i verksamheten kan resorna ge avdrag med 25 kr per mil. Finns bilen i näringsverksamheten blir körjournalens andra stora uppgift att skilja verksamhetskörning från privat användning.

Körjournal för enskild firma börjar med vem som äger bilen

Två företagare kan köra exakt samma Tesla-sträcka men behöva hantera den olika skattemässigt. Därför är det första steget att avgöra om bilen är din egen bil eller om den finns i näringsverksamheten.

En enskild firma är inte ett separat skattesubjekt på samma sätt som ett aktiebolag. Därför är formuleringen ”företaget betalar milersättning till mig” missvisande när du använder din egen bil. Du gör i stället avdrag för resorna i näringsverksamheten.

Egen Tesla i enskild firma: 25 kr/mil i avdrag

Skatteverket anger att du får göra avdrag med 25 kronor per mil när du använder egen bil för resor i näringsverksamheten. Regeln gäller oavsett drivmedel, så samma schablon används för en Tesla som för en bensin- eller dieselbil. En bil som leasas privat räknas också som egen bil i denna regel.

Körjournalens uppgift är här att skapa ett trovärdigt underlag för hur långt du verkligen har kört i näringsverksamheten. En månadslista med bara totalsumman räcker sämre än en historik där varje resa går att följa tillbaka till datum, sträcka och syfte.

Vilka Tesla-resor hör till näringsverksamheten?

En resa blir inte en företagsresa bara för att den sker på en arbetsdag. Det är resans syfte och sammanhang som avgör. En kundresa eller ett inköp för verksamheten är något annat än en privat avstickare eller den vanliga resan mellan bostaden och verksamhetslokalen.

För resor mellan bostaden och verksamhetslokalen finns ett separat reseavdrag med egna villkor och beloppsgränser. Läs den särskilda guiden om reseavdrag med bil i stället för att blanda ihop arbetsresor med kund- och verksamhetsresor.

DriveQuery kan använda adress, körsträcka och tidigare bekräftade mönster för att föreslå hur en resa ska hanteras. Men bilen vet inte varför du körde. En bra automatisk körjournal samlar därför fakta först och låter dig bekräfta syftet.

Bil i verksamheten: körjournalen visar privat användning

Om Teslan är bokförd som tillgång i näringsverksamheten eller leasas av verksamheten får du enligt Skatteverket normalt göra avdrag för bilens driftskostnader. Då blir privat användning en separat fråga. Om bilen används privat i mer än ringa omfattning ska bilförmån tas upp som intäkt i den enskilda näringsverksamheten.

Det är alltså två samtidiga gränser. Exempelvis 8 privata tillfällen men 112 privata mil är mer än ringa användning, precis som 11 tillfällen men bara 40 mil.

Vad ska en körjournal för enskild firma innehålla?

Det finns inte ett enda lagstadgat formulär som alla enskilda firmor måste använda. När bilen finns i verksamheten beskriver Skatteverket däremot vilka uppgifter som enligt myndighetens uppfattning ger ett starkt underlag för att visa bilens användning.

För en privat Tesla som bara används ibland i verksamheten är kärnan densamma: varje avdragsgill resa ska kunna kopplas till ett faktiskt affärssyfte och en faktisk körsträcka. Ju mer körningen påverkar avdrag eller bilförmån, desto viktigare blir en konsekvent journal.

En månadsöversikt ska visa vad som fortfarande behöver granskas

Det mest användbara är inte en rå lista med hundratals körningar. En bra körjournal gör klart vad som redan är färdigt och lyfter fram de få resor där syfte eller kategori fortfarande saknas.

Så kan DriveQuery minska efterhandsarbetet i enskild firma

Vanliga frågor om körjournal för enskild firma

Hur mycket får en enskild firma dra av för egen bil 2026?

Skatteverkets schablon är 25 kr per mil för resor i näringsverksamheten med egen bil.

Vad ska en körjournal för enskild firma innehålla?

För ett användbart underlag bör du kunna visa datum, körsträcka, start- och slutplats samt resans syfte. När bilen finns i verksamheten rekommenderar Skatteverket dessutom bland annat mätarställningar och uppgifter om besökta företag eller kontaktpersoner.

Räknas en privatleasad Tesla som egen bil?

Ja. Skatteverket anger uttryckligen att en bil som leasas som privatperson räknas som egen bil när avdraget för resor i näringsverksamheten beräknas.

Är 25 kr/mil en skattefri milersättning som jag betalar till mig själv?

Nej. I en enskild firma är detta ett avdrag för resor i näringsverksamheten. Det är inte samma upplägg som när ett aktiebolag betalar skattefri bilersättning till en anställd.

När gäller 10 tillfällen och 100 mil?

När bilen finns i näringsverksamheten och privat användning ska bedömas. För att privat användning ska vara ringa måste den hålla sig till högst 10 tillfällen och högst 100 mil per år.

Räknas resan mellan hemmet och verksamhetslokalen som företagsresa?

Den följer särskilda regler för resor mellan bostaden och verksamhetslokalen och är inte samma sak som en kundresa i näringsverksamheten. Om bilen finns i verksamheten räknas resan som privat när bilförmån bedöms.

Måste körjournalen vara elektronisk?

Nej. En körjournal kan vara manuell eller digital. Fördelen med automatisering är framför allt att resornas grunddata inte behöver återskapas i efterhand.

Källor: Skatteverket – Resor i näringsverksamheten, Skatteverket – Bilkostnader, Skatteverket – Uttag och förmåner och Skatteverket – Körjournal.