Förmånsbil och trängselskatt – skilj privat körning från tjänsteresor

Kort svar: trängselskatt och infrastrukturavgift för privata resor ingår inte i det vanliga bilförmånsvärdet. Om arbetsgivaren betalar dem ska den privata delen värderas och beskattas separat. Skatteverket anger att arbetsgivaren kan utgå från Transportstyrelsens beslut och den anställdas körjournal.

När blir trängselskatt på en förmånsbil en skattepliktig förmån?

Om arbetsgivaren betalar trängselskatt eller infrastrukturavgift för en privat resa med förmånsbil uppstår en skattepliktig förmån. Den hanteras separat från själva bilförmånen.

Resor mellan bostaden och den ordinarie arbetsplatsen räknas normalt som privata resor. En kundresa eller annan faktisk tjänsteresa behandlas däremot som tjänstekörning. Det är alltså resans skattemässiga syfte – inte bilen, vägen eller betalstationen – som avgör.

Så använder du körjournalen för trängselskatt

Skatteverket rekommenderar körjournal för att skilja privata resor från tjänsteresor. För trängselskatt behöver arbetsgivaren dessutom kunna koppla passagerna till rätt resa. Praktiskt innebär det att följande uppgifter är särskilt användbara:

Skatteverket anger uttryckligen att en elektronisk körjournal med GPS-funktion kan användas för att ta fram motsvarande underlag. DriveQuery kan använda Teslans kördata för datum, tid, adresser, rutt och körsträcka; användaren behöver fortfarande kontrollera och bekräfta resans faktiska syfte.

Transportstyrelsens beslut är fortfarande det officiella skatteunderlaget

DriveQuery ska inte gissa det officiella skattebeloppet från bilens rutt. Transportstyrelsen skickar beslut där trängselskatten redovisas per fordon. En singelavi visar dagar, antal passager och totalsumma per dag, medan en samlingsavi för flera bilar kan visa klumpsummor per fordon och månad.

Om körjournalen saknar tillräckliga passagedetaljer kan Transportstyrelsen i vissa fall lämna uppgifter om enskilda passager, klockslag, betalstation och delbelopp. Skatteverket påpekar samtidigt att de detaljerade uppgifterna gallras efter en begränsad tid. Därför är det bättre att klassificera resorna löpande än att försöka återskapa dem långt senare.

Så räknas den privata delen – proportioneringsregeln

När samma dag innehåller både privata passager och tjänstepassager och du saknar delbelopp för varje passage får arbetsgivaren under vissa förutsättningar fördela dagens totala skatt proportionellt efter antalet passager. Passager som inte kostat något kan bortses från.

Samma princip kan användas på en samlingsavi. Skatteverkets exempel med 80 passager och 1 200 kronor i skatt ger 450 kronor i förmånsvärde när 30 av passagerna är privata.

Trängselskatt i Stockholm och Göteborg 2026

Trängselskatt finns i både Stockholm och Göteborg, men tider och belopp skiljer sig. I Stockholm varierar beloppen dessutom mellan hög- och lågsäsong. Den 15 augusti börjar Stockholms högsäsong, som löper till och med 30 november. Det högsta dagsbeloppet är 135 kr under högsäsong och 105 kr under lågsäsong.

I Göteborg är det maximala beloppet 60 kr per fordon och dag. Göteborg har också en flerpassageregel: flera betalstationer inom 60 minuter beskattas bara en gång, med det högsta beloppet under perioden.

För körjournalen är poängen ändå densamma i båda städerna: koppla passagen till rätt resa och klassificera resan rätt. Det officiella beloppet kommer från Transportstyrelsen.

Så kan DriveQuery göra avstämningen enklare

Det här är särskilt användbart för företag med flera förmånsbilar, där samlingsavier annars lätt blir ett manuellt pussel mellan fordon, förare och resor.

Förmånen redovisas först två månader efter passagen

Skatteverket anger att trängselskatteförmånen blir skattepliktig först den andra månaden efter den månad då den privata passagen skedde. Privata passager i januari redovisas alltså normalt tillsammans med lönen i mars och i arbetsgivardeklarationen som lämnas i april.

Det gör löpande körjournal ännu viktigare: när lönen ska hanteras ska ingen behöva försöka minnas varför en passage gjordes flera månader tidigare.

Även liten privat användning kan ge trängselskatteförmån

Trängselskatten är en separat förmån. Skatteverket beskriver att den därför kan bli skattepliktig även om den privata användningen av själva bilen är så begränsad att bilförmånen värderas till noll kronor. Om arbetsgivaren betalar skatt för privata passager kan just trängselskatten ändå behöva beskattas.

Läs om körjournal för förmånsbil, 10 tillfällen / 100 mil och 3 000 mil →

Vanliga frågor om förmånsbil, trängselskatt och körjournal

Källor

• Skatteverket – Trängselskatt vid privat körning med förmånsbil
• Skatteverket – Körjournal
• Transportstyrelsen – Trängselskatt i Stockholm
• Transportstyrelsen – Trängselskatt i Göteborg