Leasingbil, moms och körjournal – så fungerar 50-procentsregeln 2026

Tre frågor behöver hållas isär: momsen på leasingavgiften, momsen på bilens löpande kostnader och eventuell privat användning som kan ge bilförmån. En körjournal hjälper företaget att visa hur bilen faktiskt har använts, men den ersätter inte bedömningen av leasingavtalet eller skattereglerna.

Leasingbil och moms: är avtalet hyra eller köp?

För en vanlig personbil är momsreglerna olika vid köp och hyra. När företaget köper en personbil får det normalt inte dra av momsen på inköpet. När företaget i stället hyr eller leasar bilen finns en särskild schablonregel som i de flesta fall medger avdrag för 50 procent av momsen på hyran.

Ordet leasing räcker dock inte för att avgöra momshanteringen. Skatteverket anger att finansiell leasing kan ses som ett inköp om det redan av avtalet tydligt framgår att upplägget i praktiken innebär att bilen säljs till leasingtagaren. Därför är det bättre att fråga hur avtalet faktiskt fungerar än att bara fråga vad produkten kallas.

När får företaget dra av 50 % av momsen på en leasingbil?

För att 50-procentsregeln ska kunna användas kräver Skatteverket att bilen används mer än i ringa omfattning i momspliktig verksamhet. För en helårsanvänd bil innebär det mer än 100 mil under året. Det är alltså inte bilens totala körsträcka som ska över 100 mil, utan den del som hör till verksamheten som ger rätt till momsavdrag.

Hyrs bilen bara under en del av året ska användningen enligt Skatteverkets rättsliga vägledning relateras till hyrestiden. Det gör en löpande körjournal mer användbar än ett försök att rekonstruera årets resor i efterhand.

Leasingbil: två 100-milsregler som inte får blandas ihop

Det här är den vanligaste fallgropen. Sverige har två bilregler där talet 100 mil förekommer, men de mäter motsatta saker.

En resa mellan bostaden och det vanliga tjänstestället räknas normalt som privat resa i bilförmånssammanhang. Därför ska den inte automatiskt hamna i samma kategori som en resa från kontoret till en kund.

Körjournal för leasingbil – vad behöver den visa?

Skatteverket rekommenderar en löpande och noggrant förd körjournal. Den kan vara elektronisk eller på papper. För varje resa är det relevant att kunna följa bland annat datum, mätarställning vid start och slut, körsträcka, start- och slutadress samt resans ärende eller syfte. Vid tjänsteresor bör även besökta platser, företag eller kontaktpersoner framgå.

För en Tesla kan samma kördata också fungera som bas för en Tesla-körjournal. Den här sidan fokuserar däremot på leasingbilens moms- och användningsunderlag, inte på den allmänna körjournalen.

Moms på leasingavgift, laddning och andra driftskostnader

Det är lätt att anta att 50-procentsregeln gäller alla bilkostnader. Så är det inte. Om bilen är hyrd för användning i momspliktig verksamhet anger Skatteverket att företaget får dra av hela momsen på driftskostnader. Dit räknas till exempel drivmedel, service, reparation, underhåll och besiktning.

Det här gör det värdefullt att hålla resor, laddning och kostnader åtskilda men kopplade. En bra körjournal visar var bilen har använts; laddhistoriken visar när och hur mycket bilen laddats; bokföringen visar vilken kostnad som faktiskt hör till företaget.

Leasingbil som används privat – samma körjournal, annan skatteregel

Om en anställd eller företagsledare får använda företagets bil privat kan bilförmånsreglerna bli aktuella. För att privat användning ska vara ringa måste den vara både högst 10 tillfällen och högst 100 mil under kalenderåret. Överskrids någon av gränserna kan bilförmån uppstå.

Det betyder att samma körjournal kan behöva svara på två frågor samtidigt:

Följ leasingbilens verksamhetsmil och privatmil varje månad

Skatteregler blir svåra när de ska rekonstrueras från kalendern elva månader senare. Ett enklare arbetssätt är att granska avvikelser löpande.

Så kan DriveQuery hjälpa med körjournal för Tesla-leasingbil

DriveQuery utvecklas för att registrera Teslans resor automatiskt och göra det enkelt att komplettera dem med syfte och kategori. Återkommande resmönster kan minska det manuella arbetet, medan osäkra resor kan lämnas för granskning i stället för att systemet gissar.

1. Resan registreras. Tid, sträcka och rutt kommer från bilen.
2. Syftet bekräftas. Kundbesök, privat resa eller annat relevant syfte.
3. Årsgränser följs. Verksamhetsmil, privata mil och privata tillfällen hålls isär.
4. Underlaget exporteras. Företaget kan granska resorna innan de används i bokföring eller skatteunderlag.

Vanliga frågor

Hur mycket moms får företaget dra av på en leasad personbil?

När bilen hyrs eller leasas och används mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet får företaget i de flesta fall dra av 50 procent av momsen på hyran eller leasingavgiften. Särskilda regler gäller bland annat om avtalet i momshänseende i praktiken är ett köp.

Vad betyder 100-milsgränsen vid leasing?

Den avser körning i momspliktig verksamhet. Vid kortare hyresperioder relateras användningen till hyrestiden.

Är leasingens 100 mil samma som bilförmånens 100 mil?

Nej. Leasingregeln mäter verksamhetskörning. Bilförmånsregeln mäter privat användning och kräver dessutom att antalet privata tillfällen är högst 10 per kalenderår.

Kan företaget dra av moms på laddning och service?

Om bilen hyrs för användning i momspliktig verksamhet anger Skatteverket att all moms på driftskostnader som drivmedel, service, reparation och underhåll får dras av. Det är en annan regel än 50-procentsavdraget på själva hyran.

Gäller 50-procentsregeln all finansiell leasing?

Nej. Ett avtal som i momshänseende uppenbart innebär att bilen säljs kan behandlas som ett personbilsköp. Kontrollera därför avtalsvillkoren och inte bara produktnamnet.

Kan en elektronisk körjournal användas som underlag?

Ja. Skatteverket anger uttryckligen att körjournalen kan vara elektronisk. Den behöver ändå kompletteras med sådant bilen inte kan veta själv, till exempel syfte och besökta företag vid tjänsteresor.

Måste företaget ha en körjournal för att få dra av 50 procent av leasingmomsen?

Det är bilens faktiska användning i momspliktig verksamhet som avgör om villkoret är uppfyllt. En löpande körjournal är ett praktiskt sätt att visa verksamhetskörningen och skapa ett granskningsbart underlag, men det är inte körjournalen i sig som ger momsavdraget.

Källor: Skatteverket – Bilar och moms, Skatteverket – Inköp eller hyra av personbil eller motorcykel och Skatteverket – Körjournal.