Coche de autónomo: IVA, IRPF y uso profesional en España

Respuesta corta: en el IVA, un turismo utilizado en una actividad empresarial o profesional parte, con carácter general, de una presunción de afectación del 50 % una vez acreditado al menos un uso parcial profesional. En el IRPF, la regla general para un turismo ordinario es más estricta: debe utilizarse exclusivamente para la actividad para considerarse afecto, salvo determinados vehículos y usos expresamente exceptuados.

IVA: por qué se habla tanto del 50 %

La Ley del IVA establece para los automóviles de turismo una presunción general de afectación del 50 % a la actividad empresarial o profesional. Pero hay un paso previo importante: debe poder probarse que el coche se utiliza, al menos parcialmente, en la actividad.

Una vez acreditada esa utilización profesional, entra en juego la presunción del 50 %. Si el autónomo pretende deducir un porcentaje superior, le corresponde acreditar un grado de utilización profesional mayor. La norma permite utilizar cualquier medio de prueba admitido en derecho.

¿Cuándo existe una presunción del 100 % en IVA?

La normativa presume una afectación del 100 % para determinados vehículos o usos profesionales. Entre ellos están:

• vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías;
• vehículos utilizados para transporte de viajeros mediante contraprestación;
• vehículos utilizados para enseñanza de conductores o pilotos;
• vehículos utilizados por fabricantes en pruebas, ensayos, demostraciones o promoción de ventas;
• vehículos utilizados en los desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales;
• vehículos utilizados en servicios de vigilancia.

Que una persona sea autónoma no sitúa automáticamente su turismo en esta lista. Lo relevante es el tipo de vehículo y el uso profesional previsto por la norma.

IRPF: la regla del turismo es mucho más estricta

En el IRPF, la Agencia Tributaria establece que los bienes afectos a una actividad deben utilizarse para los fines de la actividad. Para muchos bienes se tolera un uso privado accesorio y notoriamente irrelevante, pero esta tolerancia no se aplica, con carácter general, a los automóviles de turismo.

Por eso, para un turismo ordinario de un autónomo, el uso simultáneo profesional y privado impide normalmente considerarlo afecto a la actividad en el IRPF. Dicho de otra forma: el “50 % de IVA” no se traslada automáticamente a un “50 % de IRPF”.

Las excepciones del IRPF

El IRPF también contempla excepciones para ciertos vehículos. Puede admitirse un uso privado accesorio y notoriamente irrelevante sin perder la afectación, por ejemplo, en:

• vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías;
• vehículos destinados al transporte de viajeros mediante contraprestación;
• vehículos de autoescuela;
• vehículos destinados a los desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales;
• vehículos destinados habitualmente a cesión de uso con contraprestación.

Estas excepciones deben analizarse según la actividad real y no solo por el hecho de que el vehículo se utilice frecuentemente para trabajar.

¿Qué ocurre con carga, combustible, reparaciones, aparcamiento y peajes?

En el IVA, las reglas de afectación de los vehículos se extienden también a determinados bienes y servicios directamente relacionados con ellos. La ley menciona accesorios y recambios, combustibles y productos energéticos necesarios para el funcionamiento, aparcamiento, vías de peaje, rehabilitación, renovación y reparación.

Para un coche eléctrico esto hace especialmente relevante conservar la documentación de la energía de recarga y relacionarla con el vehículo y la actividad. El porcentaje concreto de deducción debe seguir las reglas de afectación aplicables al caso.

¿Sirve un registro de kilometraje para acreditar el uso profesional?

Un registro de viajes no convierte automáticamente un gasto en deducible, pero puede ayudar a documentar de forma coherente el uso profesional. Por ejemplo:

• fecha y hora de cada trayecto;
• origen y destino;
• kilómetros recorridos;
• cliente, reunión u otro motivo profesional;
• separación entre viajes profesionales y privados;
• relación con facturas, agenda, visitas a clientes, aparcamientos o peajes.

La fuerza probatoria depende del conjunto de la documentación. Un historial automático puede evitar reconstruir meses de desplazamientos de memoria, pero debe encajar con la realidad de la actividad.

¿Los 0,26 €/km sirven para el autónomo?

No deben mezclarse estas reglas. Los 0,26 €/km que hemos tratado en las guías anteriores corresponden al régimen de gastos de locomoción de trabajadores bajo determinadas condiciones. No constituyen una tarifa general que un autónomo pueda aplicar automáticamente a sus propios kilómetros para sustituir las reglas de afectación del coche.

Si eres empleador y reembolsas desplazamientos a trabajadores, consulta Kilometraje 2026 en España: 0,26 €/km y requisitos. Si hablamos del coche que utiliza el propio autónomo, hay que analizar IVA e IRPF como se explica en esta guía.

Qué debería guardar un autónomo

Si el vehículo tiene un uso profesional relevante, una documentación coherente puede incluir:

1. Facturas completas del vehículo y gastos relacionados cuando proceda.
2. Historial de viajes con fecha, ruta y distancia.
3. Motivo profesional de los desplazamientos: cliente, obra, proveedor, reunión o servicio.
4. Documentación externa que encaje con los viajes: agenda, facturas emitidas, pedidos, correos, aparcamiento o peajes.
5. Separación del uso privado, especialmente si se pretende acreditar un grado de uso profesional superior en IVA.

Fuentes oficiales

• Agencia Tributaria — Criterios de afectación de bienes y derechos a una actividad económica (IRPF 2025)
• Agencia Tributaria — Qué IVA soportado puedo deducir
• Agencia Tributaria — IVA soportado en bienes y servicios utilizados en la actividad
• BOE — Ley 37/1992 del IVA, artículo 95

Preguntas frecuentes

¿Puede un autónomo deducir el 50 % del IVA de un coche?

En un turismo utilizado en la actividad empresarial o profesional, la Ley del IVA presume con carácter general una afectación del 50 %, una vez acreditada al menos una utilización parcial en la actividad. Si se pretende un porcentaje superior, debe poder probarse.

¿El 50 % del IVA significa que también puedo deducir el 50 % en el IRPF?

No. IVA e IRPF tienen reglas distintas. En el IRPF, un turismo ordinario solo se considera afecto a la actividad, con carácter general, cuando se utiliza exclusivamente para fines profesionales, salvo las excepciones previstas para determinados tipos de vehículos y actividades.

¿Puedo deducir el 100 % del IVA del coche?

Puede existir una presunción del 100 % para determinados vehículos y usos, como transporte de mercancías en vehículos mixtos, transporte de viajeros, enseñanza de conductores, representantes o agentes comerciales y servicios de vigilancia. En otros casos, un porcentaje superior al 50 % debe acreditarse.

¿Un registro GPS demuestra por sí solo el uso profesional del coche?

No por sí solo. Un historial de trayectos puede formar parte de la documentación, pero la Agencia Tributaria exige que el grado de utilización se acredite por medios de prueba admitidos en derecho y señala que la simple contabilización o inclusión en registros no es suficiente por sí misma.

¿Los 0,26 €/km son una deducción para autónomos?

No como regla general. Los 0,26 €/km corresponden al régimen de gastos de locomoción de empleados bajo determinadas condiciones. La fiscalidad del vehículo propio de un autónomo se analiza mediante las reglas de afectación y deducibilidad de IVA e IRPF.

¿Las reglas son diferentes si el coche es eléctrico o un Tesla?

La regla general de afectación de un turismo no cambia por ser eléctrico. Para el IVA, la normativa también contempla bienes y servicios directamente relacionados con el vehículo, incluidos los productos energéticos necesarios para su funcionamiento, además de aparcamiento, peajes, accesorios y reparaciones.