Kørselsfradrag som selvstændig 2026 – erhvervskørsel i egen bil

Søger du efter kørselsfradrag som selvstændig, handler det i praksis om fradrag for virksomhedens erhvervsmæssige kørsel i din egen bil. Holdes Teslaen privat, kan erhvervskørslen opgøres efter Skatterådets satser eller efter faktiske omkostninger. Lægges bilen i virksomhedsordningen, ændres modellen: virksomhedens biludgifter kan fratrækkes, mens privat rådighed som udgangspunkt beskattes som fri bil.

Kørselsfradrag som selvstændig: 3 modeller i 2026

Model 1: erhvervskørsel i egen bil efter Skatterådets satser

Den enkleste model er at holde Teslaen privat og beregne virksomhedens erhvervsmæssige biludgift efter Skatterådets satser. I 2026 er satsen 3,94 kr./km til og med 20.000 km og 2,28 kr./km over 20.000 km.

Standardsatsen dækker de almindelige biludgifter. Du kan derfor ikke lægge fx strøm, forsikring, service og værditab oveni. Erhvervsmæssige udgifter til blandt andet parkering samt broer og tunneller kan efter Skattestyrelsens juridiske vejledning behandles særskilt.

Har du mange erhvervskilometer, kan du bruge 2026-beregneren for 3,94 / 2,28 kr. til at se, hvordan 20.000 km-grænsen påvirker beløbet.

Model 2: privat Tesla og faktiske omkostninger

I stedet kan du bruge den erhvervsmæssige andel af bilens faktiske driftsudgifter og skattemæssige afskrivninger. Her er kørebogen endnu vigtigere, fordi den skal understøtte både samlet kørsel og erhvervskørsel.

Faktiske omkostninger kan være interessante for en dyr bil med stort værditab eller høje samlede bilomkostninger. Standardsatsen kan omvendt være attraktiv for en effektiv elbil med lave løbende energi- og serviceudgifter. Det rigtige valg findes derfor ikke alene i kilometertallet.

Du kan ikke bare skifte metode frem og tilbage

Det er en vigtig detalje, som ofte mangler i korte guides: efter gældende praksis kan en selvstændig kun skifte opgørelsesprincip én gang for den samme bil. Skiftet skal ske ved begyndelsen af et indkomstår. Køber du en ny bil, er valget for den nye bil ikke et sådant principskifte.

Model 3: Teslaen ind i virksomhedsordningen

Hvis du bruger virksomhedsordningen, kan en blandet benyttet bil indgå i virksomheden. Så behandles bilen fundamentalt anderledes: samtlige relevante bilomkostninger og afskrivninger indgår i virksomhedens regnskab, mens værdien af privat rådighed som udgangspunkt beskattes efter reglerne om fri bil.

For en enkeltmandsvirksomhed uden ansatte er det netop virksomhedsordningen, der gør fri-bil-modellen mulig. Det er derfor ikke korrekt bare at sammenligne “3,94 kr./km” med “virksomheden betaler bilen” uden at medtage fri-bil-beskatningen.

Se den separate guide om Tesla som fri bil i 2026, hvor 22,5 %-satsen, miljøtillæg, 160.000 kr. minimum og 36-månedersreglen gennemgås.

Hvad tæller som erhvervskørsel?

For standardsatsen og den faktiske erhvervsandel skal du kunne sandsynliggøre, hvilke ture der faktisk vedrører virksomheden. Det kan fx være kørsel til kunder, leverandører, møder eller mellem arbejdssteder. Kørsel mellem hjem og et fast arbejdssted kan være omfattet af 60-dages-reglen, så “kunde” og “arbejdssted” er ikke altid skattemæssigt det samme.

En Tesla-tur fortæller, hvor du kørte. Regnskabet skal også kunne forklare, hvorfor turen var erhvervsmæssig.

Driver du virksomheden som ApS?

Et ApS er skattemæssigt adskilt fra dig som ejer. Hvis selskabet udbetaler kørselsgodtgørelse til dig som medarbejder for erhvervskørsel i din private Tesla, er det derfor arbejdsgiverreglerne om skattefri kørselsgodtgørelse, dokumentation og kontrol, der er relevante – ikke modellen for en personligt ejet virksomhed ovenfor.

Se kørselsgodtgørelse med Tesla i 2026 og SKAT-kravene til kørselsregnskabet.

Hvad skal en kørebog for selvstændig dokumentere?

Skattestyrelsens juridiske vejledning fremhæver kørselsregnskabet som centralt, når privat og erhvervsmæssig brug skal fordeles. Når DriveQuery løbende indsamler tilgængelige turdata via Tesla-forbindelsen, kan en stor del af rådataarbejdet automatiseres – men virksomhedsformålet skal stadig kunne forklares og kontrolleres.

Hvad DriveQuery kan gøre

DriveQuery er bygget til at reducere den manuelle del af kørebogen: indsamle tilgængelige turdata løbende via Tesla-forbindelsen, genkende tilbagevendende kunder og kontorer, foreslå labels og fremhæve ture, der stadig mangler klassificering.

Det betyder ikke, at softwaren vælger din skattemodel. Den giver dig i stedet det datagrundlag, som alle tre modeller har brug for:

• samlede kilometer
• erhvervskilometer
• privatkilometer
• tilbagevendende destinationer
• ture der mangler erhvervsformål

Se også Tesla-kørebog og den mere generelle guide til kørselsregnskab og SKAT-dokumentation.

En enkel beslutningsregel

Officielle kilder

• Skattestyrelsen – Brug af privat bil i virksomheden
• Den juridiske vejledning 2026 – Bilen holdes uden for virksomhedsordningen
• Den juridiske vejledning 2026 – Blandet benyttede biler
• Skattestyrelsen – Fri bil og enkeltmandsvirksomhed

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan fungerer kørselsfradrag som selvstændig?

Bruger du din private bil erhvervsmæssigt i en personligt ejet virksomhed, kan den erhvervsmæssige kørsel fratrækkes i virksomhedens regnskab. Du kan som udgangspunkt opgøre udgiften efter Skatterådets satser eller efter den erhvervsmæssige andel af de faktiske biludgifter og afskrivninger. Det er ikke det samme som det almindelige befordringsfradrag for transport mellem hjem og arbejde.

Kan en selvstændig trække erhvervskørsel i en privat Tesla fra?

Ja. Når en privat Tesla bruges erhvervsmæssigt, kan den erhvervsmæssige kørsel som udgangspunkt opgøres enten efter Skatterådets satser eller efter den erhvervsmæssige andel af de faktiske biludgifter og afskrivninger.

Hvad er Skatterådets satser i 2026?

3,94 kr. pr. erhvervskilometer til og med 20.000 km og 2,28 kr. pr. kilometer over 20.000 km i 2026.

Kan jeg trække strøm, forsikring og service fra oveni standardsatsen?

Nej. Standardsatsen dækker bilens almindelige driftsudgifter. Erhvervsmæssige udgifter til blandt andet parkering samt passage af broer og tunneller kan efter reglerne behandles særskilt.

Hvordan virker metoden med faktiske omkostninger?

Du opgør bilens faktiske driftsudgifter og afskrivninger og fordeler den relevante del efter forholdet mellem erhvervsmæssig og samlet kørsel. Det kræver et troværdigt kørselsregnskab og dokumentation for udgifterne.

Kan jeg skifte mellem standardsats og faktiske omkostninger hvert år?

Ikke frit. Efter gældende praksis kan en selvstændig kun skifte opgørelsesprincip én gang for den samme bil, og skiftet skal ske ved begyndelsen af et indkomstår.

Hvad sker der, hvis Teslaen lægges ind i virksomhedsordningen?

For en blandet benyttet bil kan virksomheden fratrække bilens omkostninger og afskrivninger, mens privat rådighed som udgangspunkt udløser beskatning efter reglerne om fri bil.

Kan en enkeltmandsvirksomhed have fri bil?

En enkeltmandsvirksomhed uden ansatte kan efter Skattestyrelsens vejledning kun have fri bil, når bilen indgår i virksomhedsordningen.

Hvad skal en kørebog for selvstændig indeholde?

Kørebogen skal gøre det muligt at dokumentere den erhvervsmæssige kørsel. Registrér blandt andet dato, kørte kilometer, destination og erhvervsformål, og hold privat og erhvervsmæssig kørsel adskilt. Ved opgørelse efter faktiske omkostninger er det samlede kilometertal også centralt.

Er Teslaens lave strømforbrug et argument for standardsatsen?

Det kan være det. Standardsatsen er den samme uanset bilens faktiske energiforbrug, men den økonomisk bedste metode afhænger også af værditab, forsikring, service, finansiering og din erhvervsandel.

Er kørselsgodtgørelse og kørselsfradrag det samme for en selvstændig?

Nej. Denne side handler om virksomhedens fradrag for erhvervsmæssig kørsel i egen bil. Det almindelige kørselsfradrag for pendling er en anden ordning.

Hvad hvis jeg driver virksomheden som ApS?

Et ApS er skattemæssigt adskilt fra ejeren. Hvis selskabet udbetaler kørselsgodtgørelse til dig som medarbejder, gælder arbejdsgiverreglerne om blandt andet erhvervsmæssig kørsel, dokumentation og kontrol.