Yritysauto · ALV · Ajopäiväkirja · Tesla
Yritysauton ajopäiväkirja ja ALV – Tesla yrityskäytössä
Kun Tesla on yrityksen henkilöauto, ajopäiväkirja on olennainen osa ALV-vähennysoikeuden näyttöä. Tavallisen henkilöauton hankinnan ja käyttökulujen ALV voi olla vähennettävissä vain, kun auto on yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa liiketoiminnan käytössä – ja käyttö pystytään todentamaan luotettavasti.
Henkilöauton ALV-sääntö on tiukempi kuin moni olettaa. Jos tavallisella yrityksen henkilöautolla ajetaan vähennykseen oikeuttavan liiketoiminnan lisäksi esimerkiksi koti–työpaikka-ajoa, viikonlopun yksityisajoa tai edustusajoa, vähäinenkin tällainen käyttö voi poistaa koko henkilöauton ALV-vähennysoikeuden.
Vähennys voi olla mahdollinen
Auto on yksinomaan arvonlisäveron vähennykseen oikeuttavassa liiketoiminnassa ja yritys pystyy osoittamaan käytön esimerkiksi ajopäiväkirjalla.
Tavallisen henkilöauton vähennysoikeus voi poistua kokonaan
Esimerkiksi koti–työpaikka-ajo, muu yksityisajo tai edustuskäyttö riittää rikkomaan yksinomaisen vähennyskelpoisen käytön vaatimuksen.
Ratkaise ALV-kysymys tässä järjestyksessä
Henkilöauton ALV:ta ei kannata lähestyä pelkällä kysymyksellä “kuinka monta prosenttia ajoista oli työajoa?”. Ensin pitää selvittää, millainen ajoneuvo on kyseessä ja mihin sitä tosiasiassa käytetään.
Mitä eri ajot tarkoittavat käytännössä?
Reitti yksin ei vielä ratkaise vähennysoikeutta. Olennaista on ajon tarkoitus ja se, liittyykö matka arvonlisäveron vähennykseen oikeuttavaan toimintaan.
| Esimerkkiajo | ALV:n näkökulma | Miksi? |
|---|---|---|
| Toimisto → asiakas, verollinen liiketoiminta | Vähennykseen oikeuttavaa käyttöä | Ajo liittyy arvonlisäverollisen liiketoiminnan hoitamiseen. |
| Toimipiste A → toimipiste B, verollinen liiketoiminta | Vähennykseen oikeuttavaa käyttöä | Matka on osa yrityksen vähennykseen oikeuttavaa toimintaa. |
| Koti → varsinainen työpaikka | Vähennyskelvotonta | Verohallinto mainitsee työntekijän kodin ja työpaikan väliset matkat yksityiskäyttönä. |
| Koti → kauppa → koti viikonloppuna | Vähennyskelvotonta | Kyse on yksityisajosta. |
| Edustusajo | Vähennyskelvotonta | Edustuskäyttö ei ole henkilöauton ALV:ssa vähennykseen oikeuttavaa käyttöä. |
| Arvonlisäverottomaan toimintaan liittyvä ajo | Vähennyskelvotonta | Yritystoiminta voi olla liiketoimintaa mutta silti arvonlisäveron vähennysoikeuden ulkopuolella. |
Miksi 96 % yritysajoa ei tarkoita 96 % ALV-vähennystä?
Tavallisen henkilöauton kohdalla prosenttilogiikka johtaa helposti harhaan. Jos yritys ajaa vuoden aikana 20 000 kilometriä ja niistä 19 200 kilometriä liittyy vähennykseen oikeuttavaan liiketoimintaan, mutta 800 kilometriä on yksityisajoa, auto ei enää ole yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä.
Vähennykseen oikeuttavat ajot 19 200 km
Yksityisajot 800 km
Yrityskäytön osuus 96 %
Tavallisessa henkilöautossa tämä ei normaalisti tarkoita 96 prosentin vähennystä. Yksityiskäyttö voi poistaa koko hankinnan ja käyttökulujen ALV-vähennysoikeuden.
Myös lataussähkö, huollot ja leasing kuuluvat samaan kokonaisuuteen
Henkilöauton vähennysoikeuden rajoitus ei koske vain auton ostohintaa. Verohallinnon ohje mainitsee myös käyttöön liittyvät tavarat ja palvelut, kuten lataussähkön, huollot, varaosat ja tarvikkeet.
Myös leasingissä käyttötarkoitus ratkaisee. Verohallinnon esimerkissä työsuhdeautokäytössä olevien henkilöautojen leasingvuokriin sisältyvää ALV:tä ei voitu vähentää, koska autot eivät olleet yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä.
Kotilatauksessa on vielä oma tositetason kysymyksensä. Jos esimerkiksi toiminimiyrittäjä lataa yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä olevaa sähköautoa kotona, lataukseen käytetty sähkö pitää pystyä erottamaan luotettavasti. Verohallinnon esimerkissä tämä tehdään erillisellä mittarilla. Katso myös Tesla-ajopäiväkirja yrittäjälle.
Yritysauton ajopäiväkirja: mitä siihen pitää merkitä?
Verohallinnon ohje on tässä varsin täsmällinen. Ajopäiväkirjaa pidetään erikseen jokaisesta ajoneuvosta, ja siihen merkitään päivittäin matkojen keskeiset tiedot.
Jokaisesta matkasta
- alkamis- ja päättymisaika
- alkamis- ja päättymispaikka
- ajoreitti
- matkan pituus
Lisäksi
- matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa
- ajon tarkoitus
- ajoneuvon käyttäjä
- luotettava, säilytettävä kokonaisuus
Ajopäiväkirjat ovat osa yhtiön kirjanpitoaineistoa. Verohallinnon mukaan niitä on säilytettävä vähintään kuusi vuotta. Jos näyttönä käytetään muuta selvitystä, siitä pitää ilmetä vastaavat tiedot.
Ajopäiväkirja ei ole vain vuoden lopun raportti
Jos henkilöauton ALV-vähennys perustuu yksinomaiseen vähennykseen oikeuttavaan käyttöön, ongelmat kannattaa nähdä heti eikä tilinpäätöksen yhteydessä. Yksi luokittelematon viikonloppuajo voi olla olennaisempi kuin koko vuoden yritysajoprosentti.
DriveQueryn tavoitteena on automatisoida se osa, jonka auto voi tietää: ajat, paikat, reitit ja kilometrit. Yritykselle jää tehtäväksi vahvistaa se, mitä Tesla ei voi päätellä – miksi ajo tehtiin. Katso myös, miten Teslan ajojen automaattinen luokittelu nopeuttaa tuttujen työ- ja yksityisajojen käsittelyä.
Poikkeukset: taksi, autovuokraamo, autokoulu ja myyntiin hankittu auto
Tiukka “yksi yksityisajo vie kaiken” -sääntö ei toimi aivan samalla tavalla kaikissa tilanteissa. Jos henkilöauto on hankittu myytäväksi, vuokrattavaksi, ammattimaiseen henkilökuljetukseen tai ajo-opetukseen, vähennysoikeuteen sovelletaan poikkeusta. Esimerkiksi taksiyritys voi vähentää auton ALV:tä ammattimaista henkilökuljetusta vastaavalta osalta, vaikka autolla olisi myös yksityisajoja.
Juuri tällaisissa tapauksissa ajopäiväkirja toimii myös osuuksien näyttönä: mikä käyttö oli poikkeuksen piirissä ja mikä ei.
Työsuhdeauto
Onko Tesla myös työntekijän yksityiskäytössä?
Silloin ALV-kysymyksen lisäksi mukaan tulevat autoedun omat työ- ja yksityisajojen säännöt sekä 18 000 ja 30 000 kilometrin rajat.
Usein kysyttyä yritysauton ALV:sta
Saako yritys vähentää Teslan hankinnan ALV:n?
Tavallisen henkilöauton hankinnan ja käyttökulujen ALV voi olla vähennettävissä, jos auto on yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa liiketoiminnan käytössä ja yritys pystyy osoittamaan käytön luotettavasti esimerkiksi ajopäiväkirjalla.
Voiko henkilöauton ALV:n vähentää yritysajojen prosenttiosuuden mukaan?
Tavallisen henkilöauton kohdalla ei yleensä. Vähäinenkin yksityisajo tai muu vähennykseen oikeuttamaton käyttö voi poistaa koko vähennysoikeuden. Myynti-, vuokraus-, ammattimainen henkilökuljetus- ja ajo-opetuskäytössä on erillisiä poikkeussääntöjä.
Onko koti–työpaikka-ajo vähennykseen oikeuttavaa käyttöä?
Ei. Verohallinto mainitsee työntekijän kodin ja työpaikan väliset matkat henkilöauton vähennyskelvottomana käyttönä.
Mitä tietoja yritysauton ajopäiväkirjassa pitää olla?
Ajopäiväkirjaan merkitään päivittäin matkojen alku- ja loppuajat, alku- ja loppupaikat, ajoreitti, matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa, matkan pituus, ajon tarkoitus ja ajoneuvon käyttäjä.
Kuinka kauan ajopäiväkirja pitää säilyttää?
Verohallinnon mukaan ajopäiväkirjat ovat yhtiön kirjanpitoaineistoa ja niitä pitää säilyttää vähintään kuusi vuotta.
Entä leasing-Tesla?
Leasing ei muuta henkilöauton käyttötarkoitukseen perustuvaa periaatetta. Jos tavallinen henkilöauto on esimerkiksi myös työsuhdeautona yksityiskäytössä, leasingvuokriin sisältyvän ALV:n vähennysoikeus voi estyä.
Lähteet
- Verohallinto: Ajoneuvon hankinta ja käyttökulut – arvonlisäveron vähennysoikeus (päivitetty 5.5.2026)
- Verohallinto: Arvonlisäveron vähennys ostoista
Kun jokainen ajo on näkyvissä, poikkeukset eivät jää arvailun varaan.
DriveQueryn tavoitteena on tehdä Teslan ajohistoriasta tarkistettava ajopäiväkirja ilman käsin kirjattuja reittejä ja kilometrejä.